Entreprise individuelle ou société
Que gardez-vous en net après cotisations sociales, impôt des personnes physiques et impôt des sociétés ? Nous comparons les deux formes pour la même activité.
Mis à jour le 1er novembre 2026 · Règles et taux belges de 2026
Notre méthode · Paramètres et sources
Entreprise individuelle ou société : quelle différence ?
En entreprise individuelle, tout le bénéfice est votre revenu personnel. Vous payez des cotisations sociales (20,5 % jusqu'à 75 024,54 €) et l'impôt des personnes physiques jusqu'à 50 %, plus la taxe communale. Plus votre bénéfice est élevé, plus cela pèse.
Une société (SRL) paie l'impôt des sociétés sur son bénéfice : 25 %, ou 20 % sur les premiers 100 000 € pour une petite société qui remplit les conditions. Vous êtes imposé sur ce que vous en retirez : votre rémunération via l'impôt des personnes physiques et les cotisations sociales, votre dividende via le précompte mobilier.
Comment vous payer depuis une SRL ?
La plupart des dirigeants combinent une rémunération et une distribution du bénéfice. Avec une rémunération d'au moins 51 000 € (ou au moins égale au bénéfice imposable s'il est plus bas), la société obtient le taux réduit de 20 %. Le reste peut être versé en dividende : 30 % de précompte mobilier, ou 18 % via le VVPR-bis pour des actions issues d'un apport en numéraire, à partir du troisième exercice.
Avec une réserve de liquidation, vous payez 10 % maintenant et 9,8 % à la distribution après trois ans. À terme, cela revient au même que le VVPR-bis, mais l'argent reste trois ans dans la société. Le calculateur compare ces stratégies pour votre bénéfice.
À partir de quel bénéfice une SRL est-elle rentable ?
Sur le plan purement fiscal, ce point est souvent plus bas qu'on ne le pense : avec les valeurs par défaut du calculateur, vers 31 500 € de bénéfice par an. Mais une société coûte aussi plus cher : comptabilité, cotisation annuelle des sociétés de 409,30 € et constitution. Et vous ne pouvez pas distribuer tout le bénéfice librement : une SRL doit d'abord réussir le test de l'actif net et le test de liquidité. Discutez toujours d'un passage en société avec votre comptable.
Questions fréquentes
Combien coûte une SRL par an ?
Comptez un surcoût d'environ 1 500 € à 3 500 € par an par rapport à une entreprise individuelle : une comptabilité plus chère, le dépôt des comptes annuels et la cotisation des sociétés de 409,30 € (2026 ; une réforme en quatre tranches est encore au Parlement). La constitution coûte souvent 1 000 € à 2 500 € en une fois.
Qu'est-ce que le VVPR-bis ?
Un taux plus favorable pour les dividendes : 18 % de précompte mobilier au lieu de 30 %. Il s'applique aux actions émises lors d'un apport en numéraire, et seulement à partir de la répartition bénéficiaire du troisième exercice après cet apport.
Qu'est-ce qui change à titre complémentaire ?
À titre complémentaire, vous ne payez pas de cotisations sociales tant que votre revenu net imposable reste sous 1 922,16 € par an. Au-delà, vous payez 20,5 % sur la totalité du revenu, sans cotisation minimale. Votre bénéfice est imposé avec votre salaire, donc souvent à un taux élevé.
Qu'est-ce que la rémunération minimale ?
Pour obtenir le taux réduit de 20 % à l'impôt des sociétés, au moins un dirigeant doit recevoir une rémunération de 51 000 €, ou au moins égale au bénéfice imposable. Les petites sociétés débutantes en sont dispensées pendant leurs quatre premiers exercices.
Qu'est-ce qu'une PLCI ?
Une pension libre complémentaire pour indépendants. Vous versez vous-même une cotisation auprès d'un organisme de pension et vous la déduisez comme cotisation sociale. Vous payez ainsi moins d'impôt et constituez une pension supplémentaire. Le maximum dépend de votre revenu de référence ; votre caisse d'assurances sociales ou votre organisme de pension vous donne le montant exact.