Een vennootschap is geen automatisch belastingvoordeel. Ze loont pas vanaf een bepaalde winst, en vooral als je een deel van die winst niet meteen privé nodig hebt.
Hoe een eenmanszaak belast wordt
In een eenmanszaak is de winst van je zaak je persoonlijk inkomen. Je betaalt eerst sociale bijdragen: 20,5% tot € 75.024,54 netto belastbaar inkomen en 14,16% op het deel tot € 110.562,42. Daarna volgt de personenbelasting volgens de progressieve schalen, tot 50%, plus de gemeentebelasting. Op een hoge winst gaat zo meer dan de helft naar bijdragen en belastingen.
Hoe een BV belast wordt
In een BV betaal je jezelf een bezoldiging als bedrijfsleider. Die is aftrekbaar voor de vennootschap en belast in je personenbelasting, met dezelfde sociale bijdragen als in een eenmanszaak. Wat in de vennootschap overblijft, is winst. Daarop betaalt de BV vennootschapsbelasting: 20% op de eerste € 100.000 als ze aan de voorwaarden voldoet, anders 25%.
De belangrijkste voorwaarde voor dat verlaagd tarief: minstens één bedrijfsleider krijgt een bezoldiging van € 51.000 (vanaf aanslagjaar 2027), of minstens evenveel als de belastbare winst. Een startende vennootschap is de eerste vier boekjaren vrijgesteld van die voorwaarde.
Winst uit de BV halen
Winst na vennootschapsbelasting keer je uit als dividend, met 30% roerende voorheffing. Met VVPR-bis-aandelen is dat 18%, vanaf de winstverdeling van het derde boekjaar na je inbreng. Je kunt ook een liquidatiereserve aanleggen: 10% bij aanleg en 9,8% wanneer je ze na drie jaar uitkeert.
Dividend is goedkoper dan extra loon zolang je loon in de hogere belastingschijven valt. Daarom kiezen veel ondernemers voor een bezoldiging rond het minimum en de rest als dividend.
Rekenvoorbeelden
Een alleenstaande zelfstandige in hoofdberoep, met de beste bezoldiging, dividend als uitkering en € 2.509 extra kosten voor de vennootschap. Netto per jaar, inkomstenjaar 2026:
| Winst | Eenmanszaak | Vennootschap |
|---|---|---|
| € 60.000 | € 33.036 | € 36.073 |
| € 100.000 | € 48.674 | € 56.460 |
| € 150.000 | € 70.053 | € 84.194 |
Met deze instellingen ligt het omslagpunt rond € 31.500 winst. Met hogere kosten voor je boekhouder, een partner zonder inkomen of kinderen ten laste verschuift dat punt. Reken je eigen situatie na met de rekentool.
Wat een BV kost
Naast de belastingen zijn er vaste kosten: een duurdere boekhouding, de neerlegging van de jaarrekening en de jaarlijkse vennootschapsbijdrage van € 409,30 in 2026. De oprichting via de notaris kost eenmalig vaak € 1.000 tot € 2.500. Bij een kleine winst wegen die kosten zwaarder dan het belastingvoordeel.
Wat niet in de cijfers zit
Een BV beperkt je aansprakelijkheid, al vragen banken vaak een persoonlijke borg. Voor je dividend uitkeert, moet de BV de nettoactieftest en de liquiditeitstest doorstaan. En geld in de vennootschap is niet je geld: je haalt het er pas uit met een bezoldiging, een dividend of bij de vereffening. Laat je keuze nakijken door een boekhouder.
Algemene informatie, geen persoonlijk advies. Regels en bedragen zoals bekend op 1 november 2026. Parameters en bronnen