Eenmanszaak of vennootschap
Wat hou je netto over na sociale bijdragen, personenbelasting en vennootschapsbelasting? We vergelijken beide vormen voor dezelfde activiteit.
Hoe we rekenen · Parameters en bronnen
Eenmanszaak of vennootschap: waar zit het verschil?
In een eenmanszaak is alle winst je persoonlijk inkomen. Je betaalt sociale bijdragen (20,5% tot € 75.024,54) en personenbelasting tot 50%, plus gemeentebelasting. Hoe hoger je winst, hoe zwaarder dat weegt.
Een vennootschap (BV) betaalt vennootschapsbelasting op haar winst: 25%, of 20% op de eerste € 100.000 voor een kleine vennootschap die aan de voorwaarden voldoet. Jij wordt belast op wat je eruit haalt: je bezoldiging via de personenbelasting en de sociale bijdragen, je dividend via de roerende voorheffing.
Hoe betaal je jezelf uit een BV?
De meeste bedrijfsleiders combineren een bezoldiging met een uitkering van de winst. Wie minstens € 51.000 bezoldiging neemt (of minstens de belastbare winst als die lager is), krijgt het verlaagd tarief van 20%. De rest kan als dividend: 30% roerende voorheffing, of 18% via VVPR-bis voor aandelen uit een inbreng in geld vanaf het derde boekjaar.
Met een liquidatiereserve betaal je nu 10% en na drie jaar 9,8% bij uitkering. Op termijn komt dat op hetzelfde neer als VVPR-bis, maar het geld blijft drie jaar in de vennootschap. De rekentool vergelijkt deze strategieën voor jouw winst.
Vanaf welke winst loont een BV?
Puur fiscaal ligt dat punt vaak lager dan veel mensen denken: met de standaardwaarden van de rekentool rond € 31.500 winst per jaar. Maar een vennootschap kost ook meer: boekhouding, de jaarlijkse vennootschapsbijdrage van € 409,30 en de oprichting. En je kunt niet zomaar alle winst uitkeren: een BV moet daarvoor de nettoactieftest en de liquiditeitstest doorstaan. Bespreek een overstap altijd met je boekhouder.
Veelgestelde vragen
Wat kost een BV per jaar?
Reken op een meerkost van ongeveer € 1.500 tot € 3.500 per jaar tegenover een eenmanszaak: een duurdere boekhouding, de neerlegging van de jaarrekening en de vennootschapsbijdrage van € 409,30 (2026). De oprichting kost eenmalig vaak € 1.000 tot € 2.500.
Wat is VVPR-bis?
Een gunstiger tarief voor dividenden: 18% roerende voorheffing in plaats van 30%. Het geldt voor aandelen die zijn uitgegeven bij een inbreng in geld, en pas vanaf de winstverdeling van het derde boekjaar na die inbreng.
Wat verandert er in bijberoep?
In bijberoep betaal je geen sociale bijdragen zolang je netto belastbaar inkomen onder € 1.922,16 per jaar blijft. Daarboven betaal je 20,5% op het volledige inkomen, zonder minimumbijdrage. Je winst wordt samen met je loon belast, dus vaak aan een hoog tarief.
Wat is de minimumbezoldiging?
Om het verlaagd tarief van 20% vennootschapsbelasting te krijgen, moet minstens één bedrijfsleider € 51.000 bezoldiging krijgen, of minstens evenveel als de belastbare winst. Startende kleine vennootschappen zijn de eerste vier boekjaren vrijgesteld van die voorwaarde.