Une société n'est pas automatiquement un avantage fiscal. Elle devient intéressante à partir d'un certain bénéfice, surtout si vous n'avez pas besoin de tout ce bénéfice tout de suite à titre privé.
L'imposition d'une entreprise individuelle
En entreprise individuelle, le bénéfice de votre activité est votre revenu personnel. Vous payez d'abord des cotisations sociales : 20,5 % jusqu'à 75 024,54 € de revenu net imposable et 14,16 % sur la partie jusqu'à 110 562,42 €. Vient ensuite l'impôt des personnes physiques selon des barèmes progressifs, jusqu'à 50 %, plus la taxe communale. Sur un bénéfice élevé, plus de la moitié part ainsi en cotisations et en impôts.
L'imposition d'une SRL
En SRL, vous vous versez une rémunération de dirigeant. Elle est déductible pour la société et imposée à l'impôt des personnes physiques, avec les mêmes cotisations sociales qu'en entreprise individuelle. Ce qui reste dans la société est du bénéfice, sur lequel la SRL paie l'impôt des sociétés : 20 % sur les premiers 100 000 € si elle remplit les conditions, sinon 25 %.
La principale condition de ce taux réduit : au moins un dirigeant reçoit une rémunération de 51 000 € (à partir de l'exercice d'imposition 2027), ou au moins égale au bénéfice imposable. Une société débutante en est dispensée pendant ses quatre premiers exercices.
Sortir le bénéfice de la SRL
Le bénéfice après impôt des sociétés peut être distribué en dividende, avec 30 % de précompte mobilier. Avec des actions VVPR-bis, c'est 18 %, à partir de la répartition bénéficiaire du troisième exercice après l'apport. Vous pouvez aussi constituer une réserve de liquidation : 10 % à la constitution et 9,8 % quand vous la distribuez après trois ans.
Le dividende coûte moins cher qu'une rémunération supplémentaire tant que celle-ci tombe dans les tranches d'impôt élevées. C'est pourquoi beaucoup d'entrepreneurs choisissent une rémunération proche du minimum et le reste en dividende.
Exemples chiffrés
Un indépendant isolé à titre principal, avec la meilleure rémunération, une distribution en dividende et 2 509 € de frais supplémentaires pour la société. Net par an, revenus 2026 :
| Bénéfice | Entreprise individuelle | Société |
|---|---|---|
| 60 000 € | 33 036 € | 36 073 € |
| 100 000 € | 48 674 € | 56 460 € |
| 150 000 € | 70 053 € | 84 194 € |
Avec ces paramètres, le point de bascule se situe vers 31 500 € de bénéfice. Des frais de comptable plus élevés, un partenaire sans revenus ou des enfants à charge déplacent ce point. Faites le calcul pour votre situation avec le calculateur.
Ce que coûte une SRL
En plus des impôts, il y a des frais fixes : une comptabilité plus chère, le dépôt des comptes annuels et la cotisation annuelle des sociétés de 409,30 € en 2026. La constitution chez le notaire coûte souvent 1 000 à 2 500 € en une fois. Pour un petit bénéfice, ces frais pèsent plus lourd que l'avantage fiscal.
Ce que les chiffres ne disent pas
Une SRL limite votre responsabilité, même si les banques demandent souvent une caution personnelle. Avant de distribuer un dividende, la SRL doit réussir le test de l'actif net et le test de liquidité. Et l'argent de la société n'est pas votre argent : vous ne le récupérez qu'avec une rémunération, un dividende ou à la liquidation. Faites vérifier votre choix par un comptable.
Information générale, pas un conseil personnalisé. Règles et montants connus au 1er novembre 2026. Paramètres et sources